Så bokför du matkostnader & alkohol på tjänsteresan!
När du är iväg på tjänsteresa uppstår ofta kostnader för måltider. Dessa kostnader ska bokföras korrekt beroende på vilken bokföringsmetod du använder och om måltiden är avdragsgill. Här går vi igenom hur du bokför matkostnader i både kontantmetoden och faktureringsmetoden.
Kontantmetoden (bokför vid betalning)
Kontantmetoden innebär att du endast bokför affärshändelser när betalning sker.
Exempel: Du betalar en affärsmåltid med företagskort för 500 kr inklusive 12 % moms.
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto | 500 kr | |
| 6071 | Representation, avdragsgill | 446 kr | |
| 2641 | Ingående moms | 54 kr |
(Om måltiden inte är avdragsgill används konto 6072 – Representation, ej avdragsgill i stället.)
Faktureringsmetoden (bokför vid fakturering och betalning)
Faktureringsmetoden innebär att du bokför både fakturans datum och betalningen separat.
Exempel: Du får en faktura på en affärsmåltid för 500 kr inklusive 12 % moms.
Vid mottagen faktura:
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 kr | |
| 6071 | Representation, avdragsgill | 446 kr | |
| 2641 | Ingående moms | 54 kr |
Vid betalning av fakturan:
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 2440 | Leverantörsskulder | 500 kr | |
| 1930 | Företagskonto | 500 kr |
Regler för alkohol vid representation
Alkohol har särskilda regler vid representation och tjänsteresor:
- Kostnader för alkohol är ej avdragsgilla, men momsen kan vara avdragsgill upp till vissa belopp.
- Om måltiden inkluderar alkohol, bokförs denna del separat som ej avdragsgill representation.
- Exempel på bokföring av en affärsmåltid där 200 kr av beloppet avser alkohol:
| Konto | Benämning | Debet | Kredit |
| 1930 | Företagskonto | 500 kr | |
| 6071 | Representation, avdragsgill | 312 kr | |
| 6072 | Representation, ej avdragsgill | 178 kr | |
| 2641 | Ingående moms | 10 kr |
- Skatteverket har fastställda schablonbelopp för hur stor del av momsen som får lyftas. Kolla alltid aktuella regler.
Tips för rätt bokföring av måltider
- Affärsmåltider har 12 % moms i Sverige.
- Representation kan vara helt eller delvis avdragsgill – kolla aktuella regler från Skatteverket.
- Alkohol är ej avdragsgill men momsen kan delvis lyftas beroende på belopp.
- Om du betalar privat och vill ha ersättning, bokför utlägget mot 2893 – Skulder till närstående personer tills företaget återbetalar.
- Spara alltid kvitton och fakturor för korrekt bokföring och underlag vid eventuell revision.
Genom att följa dessa principer kan du säkerställa att dina matkostnader under tjänsteresor blir rätt bokförda oavsett vilken metod du använder!